基于COSO企业风险管理框架，本文考察了线材制造公司加强内部库存控制的具体做法，旨在吸引更多。造公司的库存内部控制电缆制造公司的库存具有其他制造公司共同的特点，但也具有以下特点：利润低，因此库存控制尤为重要。此基础上，本文件以COSO企业风险管理框架为基础，审查了公司内部库存控制的构建。线制造公司的库存特征纱线制造业是“轻工业和轻工业”的产业。司原材料的铜线占成本的60％至70％，消耗大量资源。
先，对铜线的需求频繁，来自当地供应商，还款期短，而且铜价大幅波动，增加了资金需求和成本控制的难度。于纱线生产设备不是精密设备，在生产过程中容易产生废料，原料和成品保质期短，易老化。外，纱线制造公司的生产类型和产品规格也各不相同。存的成品，很难消化。于库存价值占营运资金的60％以上，而库存涉及生产和分销过程中的大量部门，因此作者选择库存作为内部控制建设的试点项目。存的内部控制基于董事会和领导层的风险管理理念，以及对库存管理风险的重视。过权力和责任（例如部门结构和流程定义）的分配来确保改善内部环境，以提高员工的技能和道德。标设置确保以合理的方式获得库存。业订单是收购股票的关键。定目标后，技术，采购和生产部门会对订单进行签名和确认，并确认客户两次，以避免因订单错误而积累的积压。买的原材料也必须购买。足客户和制造要求。合理的库存将导致库存积压和托管成本增加。加库存周转率并降低库存成本。线制造公司属于传统电器配件行业，其技术含量和利润率不高：松下和博世等知名客户要求年底销售价格下降2％至5％。接下来的两到两年里。需要至少以相同的比例降低库存成本以维持订单和利润。了提高高价值原材料和成品的周转率，避免材料和成品的报废，库存周转天数的目标值设定为20天。保库存安全且完整。存安全是投资者，债权人和其他利益相关者关注的主要问题，也是可持续发展的物质基础。立良好的内部库存控制为资产安全甚至制定业务发展战略提供了强有力的制度保障（张群，2007）。件识别管理问题导致缺货和积压。合适的仓库管理人员不熟悉产品特性，
矿用电缆或者库存控制不足，没有为不同的库存定义相应的经济订单数量，BOM转换不是错误，导致缺货或客户取消。于订单，员工错误等原因，所得材料或成品未及时消化，导致积压。些都是人为的错误。存损失。早期，作者的公司没有采取安全措施，导致铜线被盗价值约20万元。样，生产过程中的额外损失和成品的处理也会增加成本。价波动对库存成本的影响。价的波动性是电线制造公司库存的主要外部风险。于内部和外部经济和政治动荡以及金融政策的影响，铜价易受成本波动的影响。定生产的生产特征决定了订单的单价是根据铜价确定的，铜价的波动使得难以准确预测订单的标准成本和标准利润，需要找到一种方法来管理铜价波动的风险。险分析风险分析。用于定性分析的库存风险来源包括：不一致的任务兼容性，不区分任务和不同部门的职责，业务流程中的差距，员工欺诈，信息误导缺乏奖励和制裁机制。量分析的适当风险来源包括：各种股票的年龄，股票的周转率，商店的退出率，环形股票的下跌率，平均销售成本的下降率，库存价格损失和异常库存损失。于适用于定性分析的风险源，它可能涉及法律风险。们使用的方法是要求公司推进对上述定性分析的风险来源的评估。存，以获得库存风险。估报告。于报告中提到的问题和改进建议，重新改进系统和流程，并与特殊员工一起进行改进。于定量分析的适当风险来源，个人提供上述库存指标和分析报告。定风险承受能力。存风险范围包括购买设备时的价格和数量风险，流通和库存存储期间的损失风险。们将控制所购材料的价格和数量对库存成本的影响为出口价值的0.15％，废品率将控制在0.3％，另一个控制在0， 05％。此，除欺诈风险之外的其他风险的风险是年产值的0.5％。论金额多少，欺诈风险都是不可接受的。险反应应该是实时的，以观察铜价的波动和购买期货，以避免铜价的风险。对铜价波动，采购和销售部门担心铜价的实时波动。
且过去用铜线供应商改变铜锁方法并选择覆盖方法。期保值在铜封锁期和资本占用方面具有优势。户根据选择点或期间的铜价确定销售的单价。内客户通常根据前一期间的平均铜价（1至3个月）确定销售价格，而国外客户通常通过按单一订单的铜价确定销售价格。此，在与流动性头寸相关的看涨市场价格订单的情况下，购买相应数量的铜期货合约以获得铜锁价值。如，销售订单必须购买80吨铜线，交货时间为三个半月，订货时铜价为58，000元/吨。证金的支付额为69.6万元（保证金通常为15％）。大约三个月，当现货铜线将被采购生产时，铜的价格将上涨至6万元/吨。时，期货将被关闭，现货将被购买。货收益用于抵消现金市场损失，并相应制定期货和安全交易行为的交易过程。好管理员工的工作，改善公司降低库存风险的步骤。
于仓库经理和各部门的其他关键人员，人事部门坚持能力和政治诚信原则，并根据德性原则选择员工。工必须在受雇前完成职前培训和评估，以充分了解他们的工作，接受培训，并使用前员工招聘新员工以提高他们的工作和学习能力。理。好公司的安全措施，包括在关键位置和工厂的死角安装摄像头。外，购买相同数量的库存保险，以便在发生损失时尽可能地补偿库存。作徽标的方法专用于特殊材料。据财政部审计的销售部门的交付通知，交付单据发货。算控制。
年底，财务部门将与不同部门合作，准备下一年度的年度预算。括清单在内的预算报表包括：生产预算，
矿用电缆设备预算，劳动力预算，制造成本预算，产品成本预算等，其应用必须评估，实际数量和预算，前一年的差异和基于完整分数权重的计算指标的比较，作为奖励和惩罚的基础。计控制。计机构的库存管理和控制的建立包括：外籍人员仓库核算，生产统计核算。库和生产部门发布的文件输入ERP，记录账户，财务部门的成本核算直接指导输入人员，审查和监控相关数据，解决和解决问题。快解决了。大问题，立即向总经理汇报。时分析库存年龄，在没有商业库存的情况下，3个月及以上库存的每个ERP每月库存分析库存，确定了“停滞库存报告” ”。报告包括形成缓慢的库存，部门责任和治疗意见的原因。准后，资金将尽快处理，责任将纳入考绩制度。息和通信信息平台的通信。
公司ERP软件包中的库存管理相关的模块包括：销售，采购，生产，仓库和财务。据防止各种风险的需要，所有部门都有严格的权力，特别是为了防止与购买和销售相关的价格风险，以防止订单风险超过购买计划的数量，并且避免生产风险超过命名数量。ERP用于建立风险模型，其报告分析系统用于自动警告库存风险每个部门从不同角度利用，管理和控制ERP以获取库存信息并获得有效的内部和外部沟通。息报告系统。每周会议上，每个部门都会发布库存报告：销售服务订单报告，采购采购计划报告和供应商分析报告，生产服务生产计划报告。库存仓库分析报告和完整的财务库存分析报告。包括定期的每周报告，月度报告，年度报告和不规范的主要问题报告。还使用月度库存指标来评估其在不同部门的完整性。
如，采购服务成本降低率，生产服务废品率，回收率和仓库的库存周转率。存系统监控。订后的库存盘点系统引入了多个部门的参与：例如，当生产部门参与监督和年终库存时，会计师事务所的抽签被引入并且已经实施了不规范的抽样。据分析报告，管理层将处理损益库存的处理。实反欺诈机制。报告设置电子邮件和电话号码，管理服务接受报告，以及接受，验证，处理和反馈系统。
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